| name | balancete-analise |
| description | Lê e analisa balancetes mensais identificando inconsistências (saldos invertidos, contas obsoletas, variações anormais) e construindo conclusões para o cliente. |
| allowed-tools | Read Grep Bash Edit Write |
| user-invocable | true |
Quando usar
Após o fechamento mensal (skill 37), antes de entregar ao cliente. Também na chegada de cliente novo (revisão dos últimos 12 meses).
Inputs necessários
- Balancete de verificação do mês fechado
- Balancete dos 3 meses anteriores (para comparar)
- DRE acumulada
- Notas explicativas (movimentos atípicos)
Análise estruturada (4 dimensões)
1. Integridade
- Soma débitos = soma créditos? (deve fechar com tolerância zero)
- Conta sintética = soma das analíticas?
- Contas com nome inadequado ("Outros", "Diversos") concentrando muito saldo?
- Contas zeradas há mais de 6 meses → candidatas a inativação
2. Coerência (saldos por natureza)
| Conta | Natureza esperada | Sinal de alerta |
|---|
| Caixa | Devedor (saldo positivo no D) | Crédito = caixa estourado (impossível fisicamente) |
| Bancos | Devedor | Crédito = saldo negativo / cheque especial — registrar como passivo |
| Clientes | Devedor | Crédito = adiantamentos de cliente (separar) |
| Estoques | Devedor | Crédito = baixa indevida |
| Fornecedores | Credor | Débito = adiantamento ou pagamento duplicado |
| Tributos a recolher | Credor | Débito = recuperar (passar para 1.1.4) |
| Capital social | Credor | Débito = capital a integralizar |
| Receitas (3) | Credor | Débito anormal (devolução excessiva, estorno) |
| Despesas (5) | Devedor | Crédito anormal (recuperação, reversão de provisão) |
3. Variações relevantes
Para cada conta:
- Variação % vs. mês anterior
- Variação absoluta R$
- Vs. orçamento (se houver)
- Sinalizar variações > 20% para investigação
Exemplos típicos:
- Despesas com pessoal +30%: contratações, dissídio, HE excessiva, rescisão.
- Receita −15%: queda de vendas, cliente perdido, sazonalidade.
- Estoque +50%: compra antecipada, encalhe, erro inventário.
- Tributos a recolher +100%: apuração não paga, parcelamento.
4. Indicadores
| Indicador | Fórmula | Interpretação |
|---|
| Margem bruta | (Rec líq − CMV) / Rec líq | Saúde do produto |
| Margem operacional | LO / Rec líq | Eficiência |
| Margem líquida | LL / Rec líq | Resultado final |
| EBITDA | LO + Deprec + Amort | Geração operacional |
| Liquidez corrente | AC / PC | Capacidade de honrar curto prazo (>1 ok) |
| Liquidez seca | (AC − Estoque) / PC | Sem depender de venda |
| Endividamento | Passivo / Ativo | < 60% saudável p/ PME |
| Prazo médio recebimento | Clientes × 360 / Receita | Dias para receber |
| Prazo médio pagamento | Fornecedores × 360 / Compras | Dias para pagar |
| Giro de estoque | CMV / Estoque médio | Quantas vezes vende o estoque |
| ROE | LL / PL | Retorno do capital próprio |
Templates
Pacote de análise para cliente
COMPETÊNCIA __/____ — Cliente __________
DESTAQUES DO MÊS
* Receita líquida: R$ ___ (vs ___ mês anterior, var __%)
* Margem bruta: __% (vs __%)
* Lucro operacional: R$ ___ (margem __%)
* Lucro líquido: R$ ___
* Caixa em mãos: R$ ___ + Aplicações R$ ___
PRINCIPAIS VARIAÇÕES
1. _____________ +__% — motivo: __________
2. _____________ -__% — motivo: __________
3. _____________ +__% — motivo: __________
INDICADORES
Liquidez corrente: __ (saudável > 1)
Endividamento: __% (saudável < 60%)
PMR (recebimento): __ dias
PMP (pagamento): __ dias
Giro de estoque: __ vezes/ano
ROE acumulado: __%
PONTOS DE ATENÇÃO
[ ] _____________
[ ] _____________
[ ] _____________
RECOMENDAÇÕES
1. _____________
2. _____________
Erros comuns
- Apenas entregar PDF sem leitura — cliente não enxerga o que importa.
- Concentrar conta "Outras despesas" — perde rastreabilidade.
- Não reverter saldo invertido (cheque especial em conta de banco como devedor).
- Saldo de tributos a recuperar virando "ativo morto" — sem aproveitamento.
- Variar 50% e não comentar com o cliente.
- Indicadores sem benchmark do setor — número solto não diz nada.
Checklist
Referências
- CPC 26 (apresentação)
- NBC TG 1.000 (PME)
- ITG 2000
- Análise das Demonstrações Contábeis — referenciais de mercado (Iudícibus, Marion, Matarazzo)
