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MBA案例分析——财务三表深度分析框架。当用户要求分析企业财务状况、盈利能力、偿债能力、现金流质量、财务健康度时触发。输出三表结构化解读 + 关键财务比率 + 财务画像综合判断，适合MBA案例大赛财务分析环节。
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SOC 職業分類に基づく
MBA 案例 RAG 知识库框架 Skill：将 PDF 案例构建为可检索的知识库， 支持关键词检索和轻量向量检索，按需注入相关片段（替代全文塞上下文）。 触发词：构建知识库、案例RAG、智能检索、按需检索、知识索引、 build rag、case knowledge base、semantic search case。
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MBA案例分析——商业模式画布（Business Model Canvas）9要素拆解。当用户要求分析企业商业模式、盈利模式、价值创造逻辑、客户细分时触发。输出完整BMC九宫格 + 商业模式类型判断 + 创新机会识别，适合MBA案例大赛商业模式分析环节。
MBA案例分析——MECE原则与金字塔原理结构化表达。当用户需要构建结构化分析框架、整理论点逻辑、准备汇报PPT大纲、撰写分析报告时触发。帮助用户将混乱的信息整理成清晰的金字塔结构，确保分析不重叠不遗漏，适合MBA案例大赛汇报表达环节。
MBA案例分析——波特五力模型行业竞争分析。当用户要求分析行业竞争格局、市场吸引力、进入壁垒、竞争强度时触发。输出五力评分表 + 行业吸引力综合判断 + 战略启示，适合MBA案例大赛行业分析环节。
MBA案例分析——战略综合分析框架（麦肯锡战略钻石 + 增长矩阵 + 战略选择）。当用户需要进行完整的战略分析、制定战略建议、分析企业发展方向时触发。整合情景分析、战略选项生成、战略评估三步骤，输出完整战略建议报告，适合MBA案例大赛综合战略分析环节。
| name | mba-finance |
| description | MBA案例分析——财务三表深度分析框架。当用户要求分析企业财务状况、盈利能力、偿债能力、现金流质量、财务健康度时触发。输出三表结构化解读 + 关键财务比率 + 财务画像综合判断，适合MBA案例大赛财务分析环节。 |
| agent_created | true |
财务三表：利润表（赚了多少）、资产负债表（有多少家当）、现金流量表（实际拿到多少钱）。三表必须联动分析，单独看任何一张都可能被误导。
财务分析 = 盈利能力 + 偿债能力 + 营运能力 + 成长能力 + 现金流质量
| 指标 | 公式 | 行业标杆意义 |
|---|---|---|
| 毛利率 | 毛利润 / 营业收入 | 产品竞争力与定价权 |
| 营业利润率 | 营业利润 / 营业收入 | 主业盈利能力 |
| 净利润率 | 净利润 / 营业收入 | 综合盈利能力 |
| ROE | 净利润 / 股东权益 | 对股东的回报效率（杜邦分析入口） |
| ROA | 净利润 / 总资产 | 资产利用效率 |
| EBITDA | 息税折旧摊销前利润 | 经营性盈利能力（排除资本结构影响） |
短期偿债能力：
| 指标 | 公式 | 健康区间参考 |
|---|---|---|
| 流动比率 | 流动资产 / 流动负债 | >1.5（制造业），>1（服务业） |
| 速动比率 | (流动资产-存货) / 流动负债 | >1 |
| 现金比率 | 货币资金 / 流动负债 | >0.2 |
长期偿债能力：
| 指标 | 公式 | 含义 |
|---|---|---|
| 资产负债率 | 总负债 / 总资产 | <60%为健康，>80%警惕 |
| 利息保障倍数 | EBIT / 利息费用 | >3倍安全，<1.5倍危险 |
| 净负债率 | (有息负债 - 现金) / 股东权益 | 越低越健康 |
| 现金流类型 | 含义 | 健康模式 |
|---|---|---|
| 经营活动现金流 (CFO) | 主业赚的钱 | 必须为正且持续增长 |
| 投资活动现金流 (CFI) | 花在扩张/投资上的钱 | 成长期为负（正常） |
| 筹资活动现金流 (CFF) | 外部融资/还债的钱 | 早期为正，成熟期为负 |
核心比率：
| 指标 | 公式 | 含义 |
|---|---|---|
| 净利润含现率 | CFO / 净利润 | >1说明利润质量高，接近1健康，远<1警惕应收账款虚增 |
| 收现比 | 销售收到的现金 / 营业收入 | <1需关注应收账款，理想值≥1 |
| 自由现金流(FCF) | CFO - 资本支出 | 正值才能真正回报股东 |
| 阶段 | CFO | CFI | CFF | 典型企业 |
|---|---|---|---|---|
| 初创期 | - | - | + | 烧钱创业公司 |
| 成长期 | + | - | + | 快速扩张 |
| 成熟期 | + | - | - | 稳健经营+还债 |
| 衰退期 | - | + | - | 变卖资产维持 |
将ROE分解为三个驱动因素，找出利润的真正来源：
ROE = 净利润率 × 资产周转率 × 财务杠杆
= (净利润/收入) × (收入/总资产) × (总资产/股东权益)
整合四维分析，给出综合判断：
# [公司名] 财务三表分析报告
## 一、利润表分析：盈利能力
### 关键指标
| 指标 | 本期 | 上期 | 变化 |
|------|------|------|------|
| 营业收入 | X亿 | X亿 | +X% |
| 毛利率 | X% | X% | ±X pp |
| 净利润率 | X% | X% | ±X pp |
| ROE | X% | X% | ±X pp |
[2-3句分析判断，结论先行]
## 二、资产负债表分析：资产质量与偿债能力
### 关键指标
| 指标 | 数值 | 判断 |
|------|------|------|
| 资产负债率 | X% | 健康/警戒 |
| 流动比率 | X | 充足/偏低 |
| 速动比率 | X | ... |
[2-3句判断]
## 三、现金流量表分析：现金流质量
| 现金流类型 | 金额 | 判断 |
|-----------|------|------|
| 经营活动 | +X亿 | 健康 |
| 投资活动 | -X亿 | 扩张中 |
| 筹资活动 | -X亿 | 偿债中 |
净利润含现率：X（[判断]）
[2-3句判断]
## 四、杜邦分析
ROE = X% = 净利润率(X%) × 资产周转率(X) × 财务杠杆(X)
主要驱动因素：[结论]
## 五、综合财务画像
| 维度 | 评级 | 核心依据 |
|------|------|----------|
| 盈利质量 | 高/中/低 | ... |
| 财务健康度 | 健康/警戒 | ... |
| 成长潜力 | 高/中/低 | ... |
| 企业生命周期 | [阶段] | ... |
**最大财务风险**：[风险描述]