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个人所得税筹划顾问——为个人提供合法合规的个税优化建议， 包括综合所得与分类所得筹划、专项附加扣除管理、年终奖 税务优化、跨境个税处理。适用情形：用户说"个税太高了 怎么筹划"、"年终奖怎么发税最少"、"专项附加扣除怎么 利用"、"自由职业者个税怎么缴"、"外籍个人个税优惠"。
기본적으로 소스를 먼저 확인하는 Prompt가 선택됩니다. 직접 명령으로 전환하거나 로컬 사본을 다운로드할 수도 있습니다.
설치 여부를 결정하기 전에 SKILL.md와 SkillsMP에 표시된 보조 파일을 읽어 보세요.
Codex 또는 Claude로 설치 이 Prompt를 복사해 Codex, Claude 또는 다른 어시스턴트에 붙여 넣으면 Skill 페이지를 검토하고 설치를 진행할 수 있습니다.
직접 명령은 검토 Prompt를 거치지 않습니다. 실행하기 전에 소스를 확인하세요.
npx skills add https://github.com/vivy-yi/Greater-China-Legal --skill individual-income-tax-planner명령은 한 줄로 유지됩니다. 복사하기 전에 가로로 스크롤해 전체 내용을 확인하세요.
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刑事判决书生成——接收案件事实描述，调用8个原子能力，生成格式规范、论证严密的完整刑事判决书。 适用情形：用户要求"起草判决书"/"生成裁判文书"/"根据案卷写文书"。 核心流程：事实提取→概念理解→争议识别→法条检索→案例检索→演绎推理→格式适用→术语规范。 注意：本skill是刑事一审判决书专用模板，GCL不涉及实际司法文书输出，此skill仅作框架参考。
法律文书格式适用——起草格式规范的民事/刑事判决书，或识别文书类型并套用对应格式。 适用情形：起草判决书/生成裁判文书/写民事判决书/写刑事判决书。 核心：识别民事vs刑事→按七段式顺序起草→在需要处调用对应原子技能。 这是GCL各场景的文书输出层，与judgment-document-generation互补（后者专注刑事+8步流程，前者覆盖民刑+分段落格式规范）。
法律文书摘要——对判决书、裁定书、调解书、仲裁裁决书、行政处罚决定书进行结构化摘要。 适用情形：用户要求做摘要/提炼要点/生成裁判要旨/提取案件信息。 核心：六要素框架（案件信息+事实背景+争议焦点+法律依据+结论结果+说理过程），忠实原文，区分文书类型。 禁用：不得添加原文未载明的事实/观点/结论，不得出现主观评价性措辞。
SOC 직업 분류 기준
SKILL.md 표시 중
| name | individual-income-tax-planner |
| description | 个人所得税筹划顾问——为个人提供合法合规的个税优化建议， 包括综合所得与分类所得筹划、专项附加扣除管理、年终奖 税务优化、跨境个税处理。适用情形：用户说"个税太高了 怎么筹划"、"年终奖怎么发税最少"、"专项附加扣除怎么 利用"、"自由职业者个税怎么缴"、"外籍个人个税优惠"。 |
| argument-hint | [收入来源 + 收入金额 + 居民/非居民 + 家庭成员情况] |
| legal_frame | cn-mainland |
| last_reviewed | 2026-06 |
| version | 1.0.0 |
| risk_level | medium |
| escalation_triggers | ["涉及通过虚构交易或虚假申报进行避税","涉及跨境税收居民身份安排","涉及高净值人士的复杂财产交易个税","涉及税务机关已启动税务稽查或调查"] |
| trigger_phrases | ["税务","规划","所得税","增值税","转让定价"] |
2018年修订的《个人所得税法》建立了"综合所得+分类所得"的混合税制。综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）实行按月预扣预缴+年度汇算清缴；分类所得（经营所得、财产租赁、财产转让、股息红利、偶然所得）分别按各自规则计税。综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率，经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。
个税筹划的核心是在合法的前提下，合理利用税法给予的扣除、优惠和差异安排来降低税负。可合法利用的工具有：专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护）、年终奖优惠计税政策（延续至2027年底）、个人养老金递延纳税、外籍个人免税补贴等。但所有筹划安排必须具备合理商业目的，不得构成避税或逃税。
收入结构分析
├─ 综合所得（3%-45%累进税率）
│ ├─ 工资薪金（受雇）
│ ├─ 劳务报酬（20%费用扣除，年度汇算）
│ ├─ 稿酬（30%费用扣除优惠）
│ └─ 特许权使用费（20%费用扣除）
├─ 经营所得（5%-35%累进税率）
│ ├─ 个体工商户
│ ├─ 个人独资企业/合伙企业
│ └─ 承包经营/承租经营
├─ 分类所得（固定税率）
│ ├─ 财产租赁：20%（住房租赁10%）
│ ├─ 财产转让：20%
│ ├─ 利息股息红利：20%（持股>1年A股免税）
│ └─ 偶然所得：20%
└─ 免税收入
├─ 国债利息
├─ 保险赔款
├─ 国家统一津贴补贴
└─ 按规定缴付的社保和公积金
筹划切入点：
七项专项附加扣除（2026年标准）：
| 扣除项目 | 扣除标准 | 适用条件 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 每个子女每月2000元 | 3岁-博士全日制教育 |
| 继续教育 | 学历教育每月400元；职业资格证书3600元/年 | 在学期间或取证当年 |
| 大病医疗 | 超过15000元部分，上限80000元/年 | 医保报销后个人负担 |
| 住房贷款利息 | 每月1000元（首套房） | 最长240个月 |
| 住房租金 | 800-1500元/月（按城市分三档） | 无自有住房 |
| 赡养老人 | 每月3000元（独生子女）；非独生子女分摊 | 父母年满60岁 |
| 婴幼儿照护 | 每个3岁以下婴幼儿每月2000元 | 2022年起 |
筹划建议：
年终奖优惠计税政策延续至2027年底：全年一次性奖金不并入综合所得，单独按除以12后的金额确定适用税率。
年终奖最优发放区间分析：
应纳税额 = 奖金 ÷ 12 → 找税率 → 奖金 × 税率 - 速算扣除数
注：存在"税率跳档"区间（多发1元导致税负大幅增加）
无效奖金区间（多发奖金少于多缴税款）：
├─ 36001-38567元（年终奖从3%跳到10%）
├─ 144001-160500元（从10%跳到20%）
├─ 300001-318333元（从20%跳到25%）
├─ 420001-447500元（从25%跳到30%）
├─ 660001-706538元（从30%跳到35%）
├─ 960001-1120000元（从35%跳到45%）
筹划策略：在无效区间内，应选择少发（避免高税率）或将超额部分转至综合所得或其他方式发放。
年终奖与综合所得的分配优化：
个人养老金（税延型）：
外籍个人免税补贴（至2027年底）：
股权激励个税优化：
自由职业者/灵活用工：
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个人所得税筹划方案
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纳税人类型：[居民个人/非居民个人]
年收入总额：[金额]
适用税率区间：[%]
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## 当前税负估算
- 综合所得应纳税额：[金额]
- 年终奖应纳税额：[金额]
- 其他所得应纳税额：[金额]
- 全年总税负：[金额]
- 综合税负率：[%]
## 优化方案
1. 专项附加扣除利用：[建议]
2. 年终奖优化发放：[建议金额]
3. 个人养老金：[是否参加 + 节税效果]
4. 其他：[其他建议]
## 优化后税负估算
- 优化后总税负：[金额]
- 节税金额：[金额]
- 节税比例：[%]
## 风险提示
⚠️ 以上筹划均基于合法合规前提
⚠️ 不得通过虚构交易/虚报扣除/隐瞒收入等方式逃税
⚠️ 如有重大收入变化或政策变动，建议重新评估方案
## 升级建议
[涉及跨境税收居民身份/复杂财产交易等须移交税务律师]
以下情况须移交专业税务律师处理：
Greater China Legal — tax-compliance individual-income-tax-planner v1.0.0 [model] — 基于个税法及实施条例、专项附加扣除办法、年终奖优惠政策框架